活到老领到老 还可转换产品 关乎你生活的税延养老险细则落地了

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发布时间:2018-05-08 11:01

活到老领到老 还可转换产品 关乎你生活的税延养老险细则落地了

2018-05-08 10:24来源:经济观察报保险公司/养老金/收益

原标题:活到老领到老 还可转换产品 关乎你生活的税延养老险细则落地了

(图片提供:全景视觉)

经济观察网 记者 姜鑫 “实现退休后养老金的终身领取或长期领取,确保活到老、领到老,避免养老金早早领完。”在介绍个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延养老保险”)设计原则时,银保监会相关负责人如是表示。

这意味着准备了10个年头后,税延养老保险终于落地了。

5月7日,税延养老险配套细则——《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》(下称《产品指引》)出炉。这也意味着宣布试点城市和时间后,税延养老险产品的基本形态已经确定,落地销售将指日可待。

4月12日,财政部联合税务总局、人社部、银保监会、证监会下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》文件表明,自 2018 年 5 月 1 日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

税延养老险是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同,对于投保人有一定的税收优惠,从而可以有效撬动个人购买商业养老保险的积极性。值得一提的是,税延养老保险产品除了基本的保险保障功能外,还提供了全残保障和身故保障保险责任。

那么即将面世税延养老险是怎么样的呢?

产品分三类 可互相转换

银保监会相关负责人表示,为了满足不同类型客户差异化的需求,丰富客户选择,税延养老保险提供了多种产品设计类型。一方面,客户可根据自身需求、偏好、年龄等因素选择购买一种或多种产品;另一方面,保险公司也可根据自身优势和特长,选择提供一种产品或多种产品。

按照积累期养老资金收益类型的不同,税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类、四款产品。一是收益确定型产品(A类),指在积累期提供确定收益率(年复利)的产品;二是收益保底型产品(B类),指在积累期提供保底收益率(年复利),同时可根据投资情况提供额外收益的产品,可细分为每月结算收益的产品(B1款)和每季度结算收益的产品(B2款);三是收益浮动型产品(C类),指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。

对此,泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示,终身领取会为客户提供一份稳定的、与生命等长的现金流,可以为高品质生活提供长期养老保障。保险是目前各类金融工具中,唯一有着养老金终身领取(人寿保险)经验的行业,应该充分发挥在精算、运营、销售等方面的优势,以客户为中心,设计出最具性价比和安全性的税延养老产品。

值得注意的是,税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后,在开始领取养老年金前,可进行产品转换,不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换,还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。在业内人士看来,给消费者足够的选择权,这也是《产品指引》最大的看点。

泰康养老产品精算部门负责人表示,税延产品的参保人,在养老年金开始领取日前,可以在同一保险公司内转换产品,也可跨保险公司转换,这将考验保险公司的投资能力。

那么,购买税延养老险有什么要求吗?只要16周岁以上、未达到国家规定退休年龄,符合(财税〔2018〕22号)规定的个人,均可参保税延养老保险产品。

此外,个人税收递延型商业养老保险终身或长期产品,包括积累期和领取期两个阶段,月交或年交。领取期限不少于15年,并确定相应的养老年金领取金额。领取方式分为保证返还账户价值终身月领(或年领)、固定期限15(或20)年月领(或年领)。

活到老 领到老

银保监会相关负责人表示,养老保险的管理包括交费参保阶段、投资积累阶段及养老金领取阶段,覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期,长达几十年,不是一个简单的短期投资行为,其面临的主要风险是资金投资风险和人均寿命不断延长后的长寿风险。因此,税延养老保险产品设计要充分体现保险风险保障功能和长期资金管理优势,既要帮助参保人有效抵御工作期间养老金积累阶段的投资风险,在确保养老资金本金安全的基础上取得长期稳健的投资收益;又要帮助参保人有效应对长寿风险,实现退休后养老金的终身领取或长期领取,确保活到老、领到老,避免养老金早早领完、提前用尽、晚年陷入困境的情况发生。因此,我们要求税延养老保险产品开发应当遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则。

所谓的收益稳健,是指税延养老保险产品积累期的收益类型以固定收益和保底收益为主,领取期按照参保人选择的领取方式提供长期利率保证的养老年金,确保养老金安全稳健增值,有效防范投资风险。

而由于参保人享受了国家给予的递延纳税优惠政策,为了确保资金用于长期养老,因此,除了达到国家规定的退休年龄,以及个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病等财税政策允许的条件外,参保人购买税延养老保险产品积累的资金在其个人账户中是长期锁定的、不能提前支取的。

不能提前支取也意味着可以终身领取,《产品指引》表示,税延养老保险产品应当至少提供终身领取方式,是指保证返还账户价值终身领取,即无论参保人退休后生存多久,其本人或其继承人都能够把其退休时个人账户中积累的资金领完,如果参保人领的钱已经超出了其退休时个人账户积累的资金总额,只要其仍然生存,保险公司仍会按照保险合同约定的固定标准向其给付养老年金,直至其身故。在这一点上,税延养老保险产品与基本养老保险的养老金发放形式相同,能够对基本养老保险形成有效补充。

精算平衡则是指保险公司应当根据精算原理和监管规定,科学合理确定不同领取方式下养老年金的领取金额,计提各项准备金并定期进行充足性测试,持续提升测算和评估的科学性、有效性,确保保险合同约定的保险责任得到切实履行,确保税延养老保险业务长期健康发展。

值得注意的是,税延养老保险产品采取账户式管理模式,账户内提供多种产品选择,每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明,可随时查询的。

银保监会相关负责人还表示,税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。参保人在开始领取养老年金前(60岁前)全残或身故的,保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外,还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金,这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的,实际上也是产品设计上的让利体现。

收入越高优惠力度越大

税延型养老保险实施后,投保人可以在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担。如果再扣除通胀因素,税收负担就更轻了。

东北证券分析师曾在研报中以试点城市上海举例:假设某职工税前月收入为 10,000 元,“五险一金”缴费比例为 19%, 无补充公积金,则原应纳税所得额为 8100 元(10,000*(1-19%),当月缴纳个税 365 元,而如该职工参与税延养老险,则可税前抵扣保费为 600 元(10,000*6%), 应纳税所得额调整为 7500 元(8100-600),当月个税缴纳为 295 元,当月节税 70 元 (365-295)。假设未来 30 年每年节税额不变,每年累计账户年化利率为 5%,期末 累计总额达 49.12 万元,一次性领取需要缴纳 3.6841 万元(49.12*75%*10%)领取 期的个税。在考虑货币的时间价值后(缴费期每月节税额按照折现率为 5%年金折 现到期初,一次性领取缴税按照 5%同样折现到期初则),折现到当期的节税总额为 4736 元。

同时节税效应随收入的增加而增加,直至每月税前工资超过 100,000 元 (8,000+1000)/(1-19%)零界点时达到最高的 71036 元。此后由于边际税率维持在最高位 45%且 1000 元/月保费抵扣的限制而不再增加。

东北证券分析师李勇在研报中表示,同时,由于我国税延养 老险试点采取 EET 模式,因此对于未达到个税起征点和每月节税额低于领取期一次 性缴税额现值的个人而言,吸引力不大。以上海为例,节税效应的“平衡点”在 6481 元,也就是说在上述的假设前提下,在上海就业个人的税前收入达到 6481 元/月以 上时税延养老险才具有吸引力,收入越高,吸引力越大。返回搜狐,查看更多

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